A partir del 2023, s’apliquen canvis en els lloguers de no residents de locals a Espanya que hauran de repercutir en l’IVA
A Espanya, la llei tributària ha estat modificada en relació amb el lloguer de locals per no residents. A partir de l’1 de gener de 2023, els no residents que lloguin locals a Espanya hauran de repercutir l’impost sobre el valor afegit (IVA) en lloc dels seus propietaris. Aquesta modificació es realitza amb l’objectiu d’equiparar el tractament tributari dels lloguers als quals se’ls aplica l’IVA i els que no. En aquest article es detallaran els canvis i les implicacions que tindran per als no residents que desitgin llogar un local a Espanya.
En cas que un ciutadà espanyol posseeixi un establiment a Espanya i el llogui a una companyia, es troba en la posició d’haver d’aplicar l’IVA corresponent. No obstant això, què succeeix si el propietari no resideix al país? Deu aquest individu també aplicar la tarifa en qüestió?
A Espanya, la llei tributària ha estat modificada en relació amb el lloguer de locals per no residents. A partir de l’1 de gener de 2023, els no residents que lloguin locals a Espanya hauran de repercutir l’impost sobre el valor afegit (IVA) en lloc dels seus propietaris. Aquesta modificació es realitza amb l’objectiu d’equiparar el tractament tributari dels lloguers als quals se’ls aplica l’IVA i els que no. En aquest article es detallaran els canvis i les implicacions que tindran per als no residents que desitgin llogar un local a Espanya.
Fins a l’any 2022, en la majoria dels casos, el no resident no tenia l’obligació d’incloure l’impost en el preu final. Es donava el cas de «inversió del subjecte passiu», pel qual era l’empresari arrendatari qui havia d’autorepercutir-se l’IVA quan es llogava un local. No obstant això, a partir de 2023 aquesta regla ha canviat i l’arrendador no resident ha d’incloure l’IVA corresponent i pagar-lo a Espanya en tots els casos. Per tant, l’arrendador ha d’obtenir un NIF (si no el té encara) i presentar les seves pròpies autoliquidacions d’IVA davant la Hisenda espanyola.
Què implica la modificació de la llei tributària?
La modificació de la llei tributària a Espanya en relació amb el lloguer de locals per no residents implica que aquests hauran de repercutir l’IVA. Anteriorment, eren els propietaris els qui havien d’aplicar aquest impost i després declarar-lo i pagar la quantitat corresponent a la Hisenda pública. Aquesta modificació es realitzarà a partir de l’1 de gener de 2023 i afectarà a tots els no residents que lloguin locals a Espanya.
A qui afectarà aquesta modificació de la llei tributària?
La modificació de la llei tributària afectarà a tots els no residents que lloguin locals a Espanya. Això inclou tant a persones físiques com jurídiques. Es considera no ser resident a tota persona que no tingui residència fiscal a Espanya. Per tant, aquesta modificació no afectarà els residents fiscals a Espanya.
Com es calcularà l’IVA?
L’IVA que hauran de repercutir els no residents que lloguin locals o pisos a Espanya es calcularà de la mateixa manera que es calcula l’IVA en qualsevol altra transacció. L’IVA és un impost que es calcula sobre el valor afegit en cada transacció i s’aplica en cadascuna de les etapes de producció i distribució de béns i serveis.
Com s’aplicarà l’IVA en el lloguer de locals per no residents?
L’IVA que hauran de repercutir els no residents que lloguin locals a Espanya haurà de ser aplicat en el moment del pagament del lloguer. És a dir, l’inquilí haurà d’aplicar el percentatge corresponent d’IVA sobre l’import del lloguer i pagar-lo al seu arrendador.
Com afectarà aquesta modificació als contractes de lloguer ja existents?
La modificació de la llei tributària afectarà a tots els contractes de lloguer signats a partir de l’1 de gener de 2023. En el cas dels contractes de lloguer o lloguer vacacional ja existents, s’aplicarà la modificació quan es renovi el contracte o es realitzi una pròrroga.
Què ocorre si l’inquilí no repercuteix l’IVA corresponent?
En cas que l’inquilí no repercuteixi l’IVA corresponent, es considerarà que l’arrendador ha realitzat un lliurament de serveis sense aplicar l’IVA corresponent. Per tant, l’arrendador haurà de declarar l’import corresponent i pagar l’IVA declarat en les rendes a la Hisenda pública.
Què succeeix si l’inquilí no té residència fiscal a Espanya?
Si l’inquilí no té residència fiscal a Espanya, haurà de nomenar un representant fiscal al país per a poder complir amb les seves obligacions fiscals a diferència dels residents amb immobles a Espanya. El representant fiscal serà l’encarregat de repercutir l’IVA corresponent i realitzar les declaracions, pagaments i tributació a la Hisenda pública.
Com afectarà aquesta modificació als preus dels lloguers?
És possible que aquesta modificació afecti els preus dels lloguers de locals a Espanya. En repercutir l’IVA en lloc dels propietaris, és possible que els no residents optin per augmentar els preus dels lloguers per a compensar el cost addicional de l’impost. Per tant, és important que els arrendataris tinguin en compte aquesta modificació a l’hora d’establir els preus dels seus lloguers.
Quines mesures han de prendre els no residents que lloguen locals a Espanya?
Els no residents que lloguen locals a Espanya han de tenir en compte aquesta modificació de la llei tributària i preparar-se per a complir amb les seves noves obligacions fiscals. És important que s’informin adequadament sobre el càlcul i l’aplicació de l’IVA en el lloguer de locals i que nomenin un representant fiscal si no tenen residència fiscal a Espanya.
Conclusions
La modificació de la llei tributària a Espanya en relació amb el lloguer de locals per no residents és una mesura important per a equiparar el tractament tributari dels lloguers als quals se’ls aplica l’IVA i els que no. A partir de l’1 de gener de 2023, els no residents que lloguin locals a Espanya hauran de repercutir l’IVA en lloc dels seus propietaris. Aquesta modificació afectarà a totes les persones físiques i jurídiques no residents a Espanya que lloguin locals. És important que els no residents estiguin preparats per a complir amb les seves noves obligacions fiscals i que tinguin en compte aquesta modificació a l’hora d’establir els preus dels lloguers.
FAQs
- Què és l’IVA? L’IVA és un impost que es calcula sobre el valor afegit en cada transacció i s’aplica en cadascuna de les etapes de producció i distribució de béns i serveis.
- Qui es consideren no residents a Espanya? Es considera no resident a tota persona que no tingui residència fiscal a Espanya.
- Com s’aplicarà l’IVA en el lloguer de locals per no residents? L’IVA que hauran de repercutir els no residents que lloguin locals a Espanya haurà de ser aplicat en el moment del pagament del lloguer.
- Què succeeix si l’inquilí no repercuteix l’IVA corresponent? En cas que l’inquilí no repercuteixi l’IVA corresponent, es considerarà que l’arrendador ha realitzat un lliurament de serveis sense aplicar l’IVA corresponent.
- Quines mesures han de prendre els no residents que lloguen locals a Espanya? Els no residents que lloguen locals a Espanya han de tenir en compte aquesta modificació de la llei tributària i preparar-se per a complir amb les seves noves obligacions fiscals.